상속세 공제 한도와 공제액 범위 완벽 정리 (2025 최신)

상속세 공제는 상속받은 재산에서 일정 금액을 세금 없이 인정받을 수 있는 제도입니다. 정확한 공제 한도와 조건을 몰라서 세금 부담을 겪지 않도록 핵심 정보를 알려드립니다.

 

 

 

 

상속세 공제란 무엇인가? (정의)

 

상속세 공제란, 상속 재산에서 공제 금액을 제외하고 나머지에만 세금을 부과하는 제도입니다. 다양한 항목으로 구성되어 있으며, 각 항목마다 적용 조건과 한도가 다릅니다.

 

 

 

상속세 공제 한도와 공제액 구성 (표)

공제 항목	공제 금액	적용 조건
일괄공제	5억 원	상속인 수와 관계없이 적용
배우자공제	최대 30억 원	배우자 상속 비율에 따라 결정
자녀공제	1인당 5,000만 원	미성년 자녀 추가 공제 가능
동거주택 공제	최대 6억 원	10년 이상 동거 필수
가업상속 공제	최대 500억 원	가업 승계 시 요건 충족 필수
장애인공제	5,000만 원 + (기대여명×1천만 원)	등록 장애인 대상
금융재산 공제	최대 2억 원	금융자산의 일정 비율

 

 

2025년 상속세 공제 개정안 주요 변경점

• 자녀공제: 1인당 5,000만 원 → 5억 원으로 증가 (10배 증가)
• 과세표준 구간: 5단계에서 4단계로 축소
• 최고세율: 50%에서 40%로 인하

예를 들어 배우자와 자녀 2명이 상속받는 경우, 기존 10억 원 공제에서 최대 17억 원 공제가 가능해집니다.

 

상속세 공제 최대 활용 방법 (팁)

• 배우자 공제 우선 활용: 배우자에게 재산 우선 상속 시 최대 30억 원까지 공제 가능
• 자녀 수 고려: 자녀 수에 맞춰 공제를 분산하여 절세
• 동거주택 공제 활용: 부모와 장기 동거 주택은 최대 6억 원 공제
• 가업승계: 가업 승계 시 최대 500억 원 공제 가능

 

 

상속세 공제 계산 예시 (가족 구성 예시)

가족 구성: 배우자 + 자녀 2명, 상속 재산 20억 원

공제 항목	공제 금액
일괄공제	5억 원
배우자공제	10억 원
자녀공제 (2명)	1억 원 (5,000만 원×2명)
총 공제액	16억 원
과세 대상 금액	4억 원

 

2025년 개정안 적용 시 총 공제액이 22억 원으로 증가해 세금 부담이 없어질 수 있습니다.

 

 

자주 묻는 질문 (Q&A)

• 상속세 공제는 누구나 받을 수 있나요? 네, 상속인이라면 기본 적용됩니다.
• 배우자 공제 한도는 어떻게 되나요? 최대 30억 원까지 배우자 상속 비율에 따라 적용됩니다.
• 자녀공제는 자녀 수 제한이 있나요? 자녀 수 제한 없이 각 자녀에게 공제가 적용됩니다.
• 개정안 적용 시점은? 2025년부터 적용 예정입니다.
• 상속세 공제 자동 적용 여부는? 자동 적용이 아닌, 상속세 신고 시 직접 공제 항목을 신청해야 합니다.